| |
Дата розміщення: 21.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Трансаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65044 м. Одеса пр-т Шевченка,б.2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Висновок незалежного аудитора Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансо-вої звітності Публічного акціонерного товариства "Одеський кон-сервний завод дитячого харчування" 1. Адресат: власники цінних паперів та наглядова рада емітента, органи НКЦПФР 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента Публічне акціонерне товариство "Одеський консервний завод дитячого ха-рчування" (код за ЄДРПОУ 05529030, провулок Високий 22, м. Одеса, 65007, тел. 344042, 344045; електронна пошта e.gerchenyuk@vitmark.com , дата реєстрації пуб-лічним акціонерним товариством - 04.07.2011 р.; основні види діяльності: вироб-ництво продуктів дитячого харчування, чисельність акціонерів - 2801, чисельність працівників -65, мається філія: Кучурганська виробнича філія ПАТ "Одеський консервний завод дитячого харчування", код за ЄДРПОУ 25032395, вул. Леніна 144, с. Степанівка, Роздільнянського району Одеської обл., 67430 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нор-мативних актів) Нами згідно Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, ін-шого надання впевненості та супутніх послуг (надалі, МСА) проведено аудит пов-ного пакету фінансової звітності Публічного акціонерного товариства " Одеський консервний завод дитячого харчування" в складі Балансу (Звіту про фінансовий стан) на 31.12. 2015 р., Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за 2015 р., Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015 р., Звіту про власний капітал за 2015 р., а також пояснювальних Приміток до цієї звітності. 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне подання фінансових звітів Управлінський персонал товариства несе відповідальність за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне вживан-ня; - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків; - дотримання вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі МСФЗ) або розкриття всіх істотних відхилень від МСФЗ в примітках до фінансової звітності товариства; - підготовку фінансової звітності згідно МСФЗ за припущенням, що товари-ство продовжуватиме свою діяльність в осяжному майбутньому, за винятком ви-падків, коли таке припущення не буде правомірним; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, мо-жливо будуть в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кре-дити або гарантії від імені керівництва; - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в товаристві; - вжиття заходів в межах своєї компетенції для захисту активів товариства; - виявлення і запобігання фактам шахрайства і інших зловживань. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено відпо-відно до положень МСА, які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впев-неності, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання ауди-торських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою за-стосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором дос-ліджуються заходи внутрішнього контролю, пов'язані з складанням та достовір-ним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає достовір-ну та справедливу інформацію. Під час аудиту отримано пояснення, відповіді, що стосуються предмету перевірки, в тому числі, письмові запевнення управлінського персоналу (МСА 580 "Письмові запевнення") та письмові підтвердження управлінського персоналу (МСА 500 "Аудиторські докази"). Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персоналом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки 3. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансових звітів 3.1. Підстави для висловлення умовно-позитивної модифікованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Параграфом 4а МСА 501 "Аудиторські докази - додаткові міркування щодо відібраних елементів" передбачено: якщо запаси підприємства є суттєвими для фінансової звітності підприємства, аудитор має отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо їх наявності і стану шляхом при інвентаризації. Якщо ж аудитор не має можливості отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо наявності та стану запасів, він відповідно до п. 13 МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора" не може підтвердити фінансову звітність підприємства - суб'єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або відмовитись від висловлення думки щодо фінансової звітності. 3.1.2. Інші факти та обставини, які впливають на достовірність фінансової звітності. Інших фактів та обставин не мається 3.2. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться мо-ва в попередніх параграфах і які не мають всеохоплюючого значення, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Публіч-ного акціонерного товариства "Одеський консервний завод дитячого харчування" та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазна-чену дату відповідно до вимог МСФЗ. Валюта балансу 126219 тис. грн. та фінансові результати звітного року, чистий дохід 18952 тис. грн., чистий збиток 3495 тис. грн.), відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України, якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, воно підлягає ліквідації. В емітента цінних паперів вартість чистих активів в звітному та попередньому роках (від-повідно - 112225 тис. грн. та 115 756 тис. грн.) суттєво більше статутного капіталу (43232 тис. грн.). 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що пі-длягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних па-перів Параграфом 1 МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" встановлено відповідальність аудитора стосовно зазначеної інформації. Аудитор ознайомлю-ється з нею оскільки суттєві невідповідності між перевіреною аудитором фінансо-вою звітністю та іншою інформацією ставлять під сумнів достовірність перевіреної фінансової звітності. Фінансова звітність Публічного акціонерного товариства "Одеський консервний завод дитячого харчування" є складовою частиною складу Додатку 38 до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового рин-ку від 03.12.2013 р. N 2826 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712. Вона подається до органів державної статистики. Аудитором розглянуто зазначену іншу інформацію і будь-яких суттєвих не-відповідностей та/або розбіжностей не ідентифіковано. 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про ак-ціонерні товариства" значний правочин - правочин (крім правочину з розміщен-ня товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо рин-кова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової зві-тності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчи-нення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові кри-терії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття на-глядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчи-нення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. Аудитом не встановлено здійснення значних правочинів в звітному році. 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління це система відносин між виконавчим органом товариства, його радою, акціонерами та іншими зацікавленими особами. Корпо-ративне управління окреслює межі, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення моніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, емітенти заохочуються до більш ефективного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Внаслідок виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану ко-рпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, згідно з положення-ми Закону України "Про акціонерні товариства" аудитор може сформулювати су-дження щодо: відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам За-кону України "Про акціонерні товариства" та вимогам статуту; - відповідного відображення інформації про стан корпоративного управління у розділі "Інформація про стан корпоративного управління" річного звіту акціо-нерного товариства, яка складається згідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням НКЦПФР від 03.12.2013 N 2826 зі змінами та доповненнями . № 1250 від 23.09.2014, № 1713 від 16.12.2014, № 1348 від 01.09.2015 р. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фі-нансової звітності внаслідок шахрайства МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викрив-лення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами за-значеного виконання в суб'єкта аудита не ідентифіковано ризиків суттєвого ви-кривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальніс-тю (код за ЄДРПОУ 23865010) 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 29.10. 2020 р. 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: абонентська скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua. 6. Дата і номер договору на проведення аудиту - договір від 16. 01. 2016 р. № 16028. 7. Дата початку та дата закінчення аудиту - відповідно 16.01. 2016 р. - 16. 02. 2016 р. 8. Незалежний аудитор, директор фірми "Трансаудит" Кравченко Т.В. (Сертифікат АПУ серії А № 007180, чинний до 24.12. 2019 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) - 16.02. 2016 р. М.П. ДОДАТОК Звіт щодо дотримання законодавчих та нормативних актів з бухгал-терського обліку та аналіз фінансового стану Публічного акціонерного товариства "Одеський консервний завод дитячого харчування" 1. Стан бухгалтерського обліку у товаристві Суб'єктом аудита виконувався бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відо-браження. Бухгалтерський облік мав ґрунтуватися на МСФЗ. Підставою для бухгалтер-ського обліку господарських операцій були первинна документація, всі дані, що зафік-совані в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису. Стан первинних документів та облікових реєстрів добрий. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та форму-вання фінансової, податкової та статистичної звітності. Облікова політика товариства (відповідно до вимог статті 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" та МСФЗ, як сукупність принци-пів, методів і процедур, що використовуються товариством в поточному обліку та для складання і подання фінансової звітності. Вона була визначена наказом по товариству від 31.12. 2011 р. та протягом 2012 -2015 р. залишалась незмінною. Інвентаризацію активів та зобов'язань виконано станом на 31.12. 2015 р. згідно з наказом "Про проведення планової інвентаризації основних засобів в Компанії в 2015 році" від 03.12.2015 р. № 60-О. Розбіжностей між фактичними та обліковими залишка-ми не виявлено. Аудитором досліджені питання, сформульовані МСА 510 "Перше завдання - за-лишки на початок періоду", і з огляду на аудиторський висновок за 2014 р., незмінність облікової політики та ретельне порівняння рядків форм фінансової звітності встановле-но, що початкові (2015 р.) залишки по рахунках товариства є достовірними. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складена в національній валюті України - гривні, при цьому дані в звітності наведені із заокругленням до цілих тисяч гривень. Відповідно до положень МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані підприємства" бала-нсову вартість довгострокових інвестицій (майнового внеску до статутного фонду ТОВ "Рахнянсько-Лісовий консервний завод" у вигляді лінії переробки яблук на загальну суму 1512 тис. грн.) оцінено достовірно за історичною вартістю, що є доцільним, бо на активному ринку котирувань не малось і справедливу вартість достовірно визначити не можна. Товариство застосовувало загальну систему оподаткування та було платником ПДВ. Показники в звітних формах товариства узгоджені відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності фінансових звітів, затверджених наказом Мін-фіну від 11.04. 2013 р. № 476 зі змінами, затвердженими наказами від 30.12. 2013 р. № 1192 та від 05.04. 2014 р. № 401. Подій, що відбувались у період між датою фінансової звітності та датою ауди-торського звіту (за положеннями МСА 560 "Подальші події") не ідентифіковано. Вбачається, що поточний бухгалтерський облік, який є підґрунтям для складання фінансової звітності, з певними обмеженнями був повним та відповідав приписам Зако-ну України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та чинним МСФЗ. 2. Аналіз показників фінансової звітності Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2015р. (за 2015 р.) Оптимальне значення 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1. Поточної ліквідності або покриття Підсумок розділів ІІ - ІII активу К1.1= ------------------------------------------------- Підсумок розділів ІІI пасиву 1.2. Термінової або швидкої ліквідності Підсумок розділів ІІ - ІII активу - рядки (1100-1110) К1.2= ---------------------------------------------- Підсумок розділів ІІI пасиву 1.3. Абсолютної або критичної ліквідності Грошові кошти та їх еквіваленти (код рядку 1165) К1.3= ------------------------------------------------------------ Підсумок розділів ІІI пасиву 5,91 5,85 0,02 більше 2,0 1,0-2,0 0,25 - 0,5 2. Коефіцієнт фінансової стійкості або фінансування ( покриття зобов'язань власним капіталом) Підсумок розділів ІІ - V пасиву К2= --------------------------------------------------- Підсумок І розділу пасиву 0,13 менше 1,0 3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) І розділ пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 0,89 0.25-0,5 4. Рентабельність собівартості (код рядку 2350/2355 ф.2) К4= ------------------------------------------------ х 100% (код рядку 2050 ф. 2) -37,92 5. Рентабельність реалізації (код рядку 2350/2355 ф.2 ) К5= --------------------------------------------х 100% (код рядку 2000 ф. 2)- -18,4467 5. Рентабельність активів (код рядку 2350/2355 ф.2 ) К5= ---------------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2) -2,75 більше 0 З даних таблиці вбачається, що фінансовий стан товариства у звітному періоді був посереднім: товариство закінчило рік зі збитками. Дані фінансової звітності реально відображають фактичний фінансовий стан. Протягом звітного року не відбувалось дій, які могли суттєво вплинути на фі-нанси-господарський стан та призвести до значної зміни вартості цінних паперів емітента. Маються підстави для висловлення думки про можливість безупинного функці-онування Публічного акціонерного товариства "Одеський консервний завод дитячого харчування", як суб'єкта господарювання (в контексті МСА 570 "Безперервність" та пп. 25-26 МСБО 1). Директор фірми Трансаудит", незалежний аудитор Кравченко Т.В. 16.02. 2016 р. МП
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: